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Ritenuta Fiscale sui pagamenti per servizi svolti all’estero

Qual’ è la responsabilità fiscale  nel momento in cui un residente fiscale statunitense paga un NON residente fiscale USA  per servizi svolti al di fuori degli Stati Uniti?

Esempio:

Ho assunto un arredatore d’interni italiano per un progetto nella mia nuova villa a Miami,  il quale ha svolto i dovuti servizi direttamente dal suo ufficio in Italia. Tale arredatore non è non residente fiscale in America.

Quale sara’ la ritenuta fiscale (withholding tax) sul pagamanto che dovro’ effettuare per i servizi da lui svolti ?

Nel post di oggi, vi parlero’ della ritenuta fiscale nel momento in cui  un residente fiscale statunitense effettua un pagamento per servizi prestati al di fuori degli Stati Uniti da un NON residente fiscale USA.

La ritenuta fiscale per un NON residente fiscale USA.

Gli Stati Uniti impongono una ritenuta alla fonte nel momento in cui un individuo con la residenza fiscale negli Stati Uniti effettua dei pagamenti ad un NON residente fiscale americano per servizi da lui svolti al di fuori degli USA. Il destinatario di  tale pagamenti dovra’ poi presentare una dichiarazione dei redditi all’ IRS (il fisco Americano) per richiedere rimborsi e per pagare le dovute imposte agli Stati Uniti.

Le persone non residenti fiscali Americane sono soggetti a due ritenute fiscali:

  1. Ritenuta Fiscale secondo il Capitolo 3 del Codice Tributario
  2. Ritenuta Fiscale secondo il Capitolo 4, anche nota come ritenuta “FATCA.”

Nessuna  Ritenuta Fiscale – se il pagamento proviene da fonti estere, (ovvero esterne agli Stati Uniti).

Il Capitolo 3 richiede di trattenere  un’ imposta su alcune forme di reddito “quando tale reddito lordo proviene da fonti interne agli Stati Uniti”. IRC §1441 (a).

Allo stesso modo, il Capitolo 4, o FATCA, richiede di trattenere un’ imposta su alcuni pagamenti “se tali pagamenti provengono da fonti interne agli Stati Uniti”. IRC §1473 (1) (A).

Ma cosa si intende con “fonti interne agli Stati Uniti” ??

Il compenso per i servizi eseguiti negli Stati Uniti viene caratterizzato come una forma di reddito da una fonte statunitense (appunto interna agli Stati Uniti) IRC §861 (a) (3).

Il compenso per i servizi eseguiti al di fuori degli Stati Uniti viene caratterizzato come reddito da fonte estera. IRC §862 (a) (3).

Ritornando all’ esempio prima descritto, si applichera’  una ritenuta secondo il capitolo 3 o secondo il capitolo 4?

RICAPITOLANDO:tax-1351881_640

  •  L’interior designer ha svolto dei servizi personali ( relativi alla vostra villa a Miami).
  • Non e’ un residente fiscale degli Stati Uniti.
  • Ha svolto il lavoro al di fuori degli Stati Uniti.

RISULTATO: Il compenso recepito dall’arredatore è una forma reddito da fonte estera. Di conseguenza, non verra’ applicata nessuna ritenuta, perché il pagamento non è da una fonte statunitense.

TUTTAVIA, il Regolamento del Tesoro (IRS code)  contiene DIVERSE regole sulla documentazione da presentare all’ IRS per evitare di pagare la ritenuta fiscale. Tale documentazione sara’ necessaria a dimostrare che il compenso proviene da fonti estere e che di conseguenza nessuna ritenuta deve essere applicata.

Volete sapere se siete soggetti alla ritenuta secondo il  Capitolo 3 o Capitolo 4 (FATCA)del Codice Fiscale?

Avete la documentazione necessaria per evitare la ritenuta?

Per qualsiasi domanda non esitate a contattarci 🙂

Nota. Questo articolo vuole semplicemente fornire informazioni di natura generale. Cerco di aggiornarne il contenuto periodicamente, ma non posso garantirne l’aggiornamento nel momento in cui l’articolo viene letto. Nessuno deve agire basandosi sulle informazioni in esso contenute senza ottenere un preventivo parere di un professionista in grado d’analizzare le circostanze particolari di un individuo o di una società. ( Leggere il Disclaimer)

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